華仁藥業(yè)信息化總監(jiān)孫延波說(shuō)：“企業(yè)管理的很多問(wèn)題，就相當(dāng)于人的胃疼問(wèn)題，消化不好會(huì)胃疼，胃疼能怨胃嗎?不能!會(huì)怨嘴嗎?不能!能怨吃的東西不好嗎?也不能!很多時(shí)候信息化就是身體的一張嘴，將各種信息化手段引入企業(yè)內(nèi)部，卻并沒(méi)有得到很好的消化，反而引起各種胃痛。因此，信息部門(mén)的職能之一是讓業(yè)務(wù)部門(mén)好好的消化掉新的信息化系統(tǒng)，讓信息部門(mén)和企業(yè)其它部門(mén)糅合好，以最快速度提升企業(yè)管理水平。”
上圖為：華仁藥業(yè)信息化總監(jiān)孫延波
華仁藥業(yè)成立于1998年，最初的業(yè)態(tài)是基礎(chǔ)輸液和營(yíng)養(yǎng)型輸液，比如葡萄糖、硫化鈉等， 2010年上市深圳創(chuàng)業(yè)版，華仁藥業(yè)信息化從企業(yè)一開(kāi)始創(chuàng)建就在部署了，陸陸續(xù)續(xù)經(jīng)歷過(guò)用友系統(tǒng)、浪潮系統(tǒng)，從2013年開(kāi)始推廣和搭建謀劃了SAP、ERP信息化平臺(tái)，經(jīng)歷了三年的建設(shè)，目前已涵蓋到了華仁藥業(yè)青島總部，6家分公司以及3個(gè)事業(yè)部。
精準(zhǔn)財(cái)務(wù)的三大手段
基于ERP基礎(chǔ)的全部業(yè)務(wù)系統(tǒng)打通
實(shí)現(xiàn)了立體倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)、電子監(jiān)管碼、協(xié)同OA基于ERP的全部打通，同時(shí)在ERP的基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)自動(dòng)PO，并上線了集中采購(gòu)平臺(tái)，將數(shù)據(jù)管理統(tǒng)一納入集團(tuán)管理。
華仁藥業(yè)采用了杜邦財(cái)務(wù)分析體系，一個(gè)完善上市公司的財(cái)務(wù)核算管理部門(mén)一定會(huì)關(guān)注各種各樣的體系指標(biāo)，但重點(diǎn)是三大費(fèi)用和存貨，費(fèi)用及存貨均會(huì)影響到凈資產(chǎn)收益率。
重視費(fèi)用平衡
中國(guó)的財(cái)務(wù)體系中，成本分生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用兩類，都是用來(lái)歸集和結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的各種成本、費(fèi)用，投入的原材料、人工構(gòu)成生產(chǎn)成本，水、電及其它一些間接的與生產(chǎn)制造相關(guān)的記入制造費(fèi)用，制造費(fèi)用還包括采購(gòu)、質(zhì)量等部門(mén)的費(fèi)用。借方反映投入，貸方反映結(jié)轉(zhuǎn)。成本和制造費(fèi)用是表外科目，即資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之外的科目，因此，很多傳統(tǒng)的IT企業(yè)不會(huì)關(guān)注這些，資產(chǎn)負(fù)債表及損益表和IT沒(méi)有直接關(guān)系。但老板會(huì)關(guān)心，經(jīng)營(yíng)者及管理者都會(huì)關(guān)注。成本及制造費(fèi)用這兩個(gè)科目雖然是表外科目，但是如果不平衡，一定會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。即便調(diào)整成平衡，但結(jié)果也不可信。
詳解利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)
利潤(rùn)表一般包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等幾大模塊。利潤(rùn)表雖然是企業(yè)月度日常報(bào)表，但通過(guò)利潤(rùn)表，可做出很多的財(cái)務(wù)精益管理。孫延波特意講解了以下幾個(gè)案例：
案例一，制造費(fèi)用不平衡，影響期間費(fèi)用時(shí)
財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，這是期間費(fèi)用，期間費(fèi)用將直接影響利潤(rùn)表，但制造費(fèi)用是表外科目，不會(huì)影響利潤(rùn)表，但如果把表外科目的數(shù)據(jù)記入到表內(nèi)科目，這非常可怕。其解決方法是：將制造費(fèi)用表外科目余額在系統(tǒng)報(bào)表中體現(xiàn)，如果發(fā)現(xiàn)制造費(fèi)用不平，應(yīng)馬上處理，不要拖，這樣每個(gè)月就會(huì)清理掉問(wèn)題。出現(xiàn)上述問(wèn)題的主要原因一般是企業(yè)沒(méi)有將系統(tǒng)很好的用起來(lái)的緣故，信息化部門(mén)需要幫助業(yè)務(wù)將上述造成企業(yè)“胃疼”的梗要去掉。
一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，一般以5開(kāi)頭的是生產(chǎn)成本，以8開(kāi)頭的是制造費(fèi)用，國(guó)外的軟件是通過(guò)一個(gè)功能范圍或者是類似的名詞來(lái)區(qū)分制造、銷售、管理費(fèi)用，一套科目體系通過(guò)三個(gè)標(biāo)示來(lái)區(qū)分制造管理和銷售，國(guó)內(nèi)的軟件不一樣則通過(guò)科目明細(xì)來(lái)區(qū)分，后面加上人工費(fèi)用、部門(mén)銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等等。
上市公司的精準(zhǔn)財(cái)務(wù)，需通過(guò)信息來(lái)提升績(jī)效指標(biāo)，雖然只改善了期間費(fèi)用，但卻影響到上市公司的所有與利潤(rùn)相關(guān)的業(yè)績(jī)指標(biāo)，包括每股盈利、營(yíng)業(yè)純利率、市盈率等等
案例二，采購(gòu)訂單價(jià)格錯(cuò)誤時(shí)
很多業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)出現(xiàn)上述錯(cuò)誤，它也會(huì)對(duì)上市公司的指標(biāo)產(chǎn)生很大影響。一個(gè)采購(gòu)訂單下錯(cuò)，上一期間的收貨金額錯(cuò)誤，發(fā)票跨越，引起后期交驗(yàn)的時(shí)候系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)，成負(fù)金額。臨時(shí)解決的方法是：財(cái)務(wù)在發(fā)票錄入的同時(shí)，再做一張差異憑證寄到材料采購(gòu)差異的其他科目當(dāng)中。但這是治標(biāo)不治本的方法，應(yīng)在每個(gè)月月結(jié)之前關(guān)注以下幾個(gè)重點(diǎn)科目的余額，比如材料采購(gòu)成本差異科目，月底應(yīng)把它的明細(xì)科目匯總，如果差異非常大則可能是定單出現(xiàn)問(wèn)題。材料采購(gòu)成本差異科目是資產(chǎn)負(fù)債表科目，不管企業(yè)多大，企業(yè)都要分?jǐn)倱?dān)，額度較小可以一個(gè)月內(nèi)攤掉，數(shù)額較大可按月分?jǐn)偟簟２牧喜少?gòu)成本差異會(huì)影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表，再后續(xù)還會(huì)影響資產(chǎn)回報(bào)率、負(fù)債比率、股東權(quán)益比率都會(huì)影響等等。
孫延波總結(jié)：“企業(yè)的信息化系統(tǒng)，并不是項(xiàng)目上線完畢就是結(jié)束，更要扭轉(zhuǎn)思路，關(guān)注企業(yè)各部門(mén)用的怎么樣?好不好?要想辦法幫助業(yè)務(wù)部門(mén)提升他們的工作。如果上市公司現(xiàn)代財(cái)務(wù)是諸葛亮，企業(yè)信息化部門(mén)就應(yīng)該是管仲，CIO要抱著這樣的心態(tài)和姿態(tài)去做這個(gè)事情，讓信息化部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)共同輔佐企業(yè)成長(zhǎng)。”
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