當前我國企業(yè)綜合稅負水平在全球并不算低，按世界銀行統(tǒng)計，我國企業(yè)總稅率(占利潤百分比)高達67.3%，處于世界較高水平。企業(yè)社會保險(五險一金)繳費率高達43%，大幅高于發(fā)達國家。不僅如此，我國土地等要素成本也高于發(fā)達國家。統(tǒng)計顯示，我國工業(yè)用地成本是美國的2.6倍，物流成本是美國的2倍，信貸成本是美國的2.4倍，工業(yè)用電成本是美國的1.3倍，汽油價格是美國的1.6倍;人力成本美國是我國的2.5倍，廠房建設(shè)成本美國是我國的4倍。如果能有效降低我國的這些要素成本，那么我國經(jīng)濟未來是完全有可能再次爆發(fā)出強勁的內(nèi)在活力的。
從宏觀經(jīng)濟面臨的挑戰(zhàn)看，眼下我國經(jīng)濟面臨著一定的下行壓力，三大需求對GDP的貢獻均呈下降態(tài)勢，以往一直對經(jīng)濟有壓艙石或穩(wěn)定器作用的消費今年以來出現(xiàn)了一定程度的下滑，社會零售品消費總額同比增速已由過去的兩位數(shù)增長下滑至如今的個位數(shù)。穩(wěn)定經(jīng)濟增長的壓力短期仍轉(zhuǎn)向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資，最近國家也啟動了一系列加強基建投資的舉措，充分發(fā)揮基建等領(lǐng)域補短板力度，穩(wěn)定有效投資。但值得注意的是加強基建投資存在三道門檻，一是存在一定程度的地方債務(wù)風險，美聯(lián)儲不斷加息對我國利率水平是存在牽引作用的，如不跟隨其提升市場利率水平則會將壓力傳導(dǎo)至匯率，跟隨提升利率水平則會直接增加還債壓力;二是現(xiàn)在增加的基建未來能否形成足以覆蓋運營成本和還本付息的充沛現(xiàn)金流存疑。比如東部省份繼續(xù)修建高速公路等基礎(chǔ)設(shè)施能否有足夠車輛通行，西部城市修建地鐵后地方政府持續(xù)補貼票價能力和未來客流水平能否達到預(yù)期均存在一定不確定性;三是隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深入和今年極端天氣的增加，短期加大基建信貸投入對潛在通脹水平是拉動作用的，CPI一旦超過3%，信貸投放的余地也就隨之減少。
日本房地產(chǎn)泡沫破滅后曾將穩(wěn)定經(jīng)濟增長的重任交予基建投資，但不僅形成了全球最大的政府債務(wù)率，還沒能有效拉動經(jīng)濟增長。綜合來看，以基建投資拉動經(jīng)濟效率和作用均具有一定不確定性。考慮到美國對外提高關(guān)稅水平、對內(nèi)大幅減稅政策的最終目的是讓海外美國企業(yè)將制造業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈回流美國本土，以此增加美國就業(yè)。如果我們能加大減稅降費力度降低企業(yè)綜合稅負以留住外資和合資制造業(yè)，那么美國系列政策就不會達到最初所預(yù)期的目標，就有前功盡棄的可能。因而，當前我國適度擴張的財政政策重點仍應(yīng)放在降低企業(yè)稅費、社保等綜合負擔上。從財政部公布的財政收入增速看，目前給企業(yè)降低綜合負擔是存在空間的，企業(yè)綜合負擔的下降不僅有利于增加稅基、激發(fā)企業(yè)運營與創(chuàng)新活力，更可鼓勵企業(yè)增加投資擴大再生產(chǎn)，由此又可拉動全社會固定資產(chǎn)投資水平，一舉多得。
當然，不可否認的是降低企業(yè)綜合負擔是一個系統(tǒng)性工程，不僅涉及財稅體制的改革、如何擴充社保規(guī)模，更涉及如何用法治合理約束政府支出等多個方面。
在財稅體制改革方面，應(yīng)在總體稅負有所降低的基礎(chǔ)上大幅調(diào)節(jié)稅收結(jié)構(gòu)，加快推進間接稅轉(zhuǎn)直接稅的改革，降低間接稅比重并清理合并各類費用大幅減輕企業(yè)稅負，增加直接稅如房地產(chǎn)稅比重的同時調(diào)節(jié)貧富差距。當然，這一過程必須建立在劃清政府與市場邊界、明確地方政府事權(quán)與支出責任的基礎(chǔ)上，以防止地方政府“投資饑渴癥”，將有限的財政資金用于醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等公共支出的比例，并逐步提高財政支出的效率。
在降低企業(yè)綜合要素成本上，應(yīng)盡快打破壟斷領(lǐng)域的市場準入限制，推動要素市場的市場化改革進程，鼓勵各類資本參與到要素市場的競爭中來，提升要素供給水平的同時降低要素成本。此外，加快構(gòu)建房地產(chǎn)長效機制也是重中之重，樓市價格的高漲不僅增加了企業(yè)地租成本，更增加了居民的生活成本，居民生活成本的增加會提高企業(yè)用工成本，可以說降地價同樣是減輕企業(yè)綜合負擔的必要一環(huán)。
在降低企業(yè)社保繳費上，國家印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，規(guī)定從明年 1 月 1 日起社保交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。此前由于社保與稅務(wù)分部門管理，少繳社保是大量民營企業(yè)普遍做法，造成我國一些地區(qū)社保資金特別是養(yǎng)老保險出現(xiàn)入不敷出的情況。數(shù)據(jù)顯示，即使考慮財政補貼，2016年末仍有黑龍江等7個省份養(yǎng)老保險當年收支差額為負。在人口結(jié)構(gòu)出現(xiàn)變化、老齡人口比重逐漸增加的今天，讓企業(yè)補繳社保費具有一定合理性。但按機構(gòu)此前估算，企業(yè)與個人全面補繳社保金額將近2萬億元，這對我國企業(yè)和居民而言短期顯然是不可承受之重，屬殺雞取卵式追繳。因而，此次國務(wù)院常務(wù)會議定調(diào)嚴禁各地集中清繳社保，對處于利潤下滑中的我國企業(yè)而言相當于吃下了一顆定心丸，對穩(wěn)定市場預(yù)期也有較大作用。未來充實社保更應(yīng)通過劃轉(zhuǎn)國資充實的方式進行，這樣不僅有利于進一步降低企業(yè)社保繳費壓力，更有利于發(fā)展多層次資本市場和提升國企改革進度。
綜上，在現(xiàn)有全球化進程面臨挑戰(zhàn)的今天，降低企業(yè)稅費等各類負擔已逐漸成為全社會之共識，及時啟動政策調(diào)整已刻不容緩。
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