大數據時代的來臨深刻的改變著我們的生活方方面面，作為一種數據革命，大數據也深刻的影響著稅務工作的方方面面，尤其是在稅收風險管理領域。江蘇省無錫市惠山地稅局運用大數據將海量涉稅數據進行深度整合、分析和挖掘，對納稅人進行客觀的風險識別及排序，對不同風險程度的企業采取相應的應對策略，最大限度地實現堵漏增收，扼住了稅收風險管理的咽喉。

一、多元采集+智能分析 信息化建設筑牢管理之基

（一）大數據帶來的風險管理轉型

1.促使稅收決策向數據驅動轉型。要實現大數據背景下的信息管稅，就要充分利用大數據技術，建立數據采集、分析、存儲及應用的一整套大數據管稅機制，利用數據分析結果，有效鎖定風險點，為風險管理指明方向，并實現稅源情況的科學預測，稅源管理的過程追蹤與痕跡查詢，依法行政與績效管理的有效評價，不斷提升決策的科學性與準確度。

2.促使涉稅數據向關聯利用轉型。以往稅務部門在數據分析時，囿于數據資源有效、數據挖掘能力不足的限制，涉稅數據無法全面綜合利用。大數據使得稅務部門有能力對許多原來看似不相關聯的“社會”數據實施采集、加工、關聯，使之成為“涉稅”數據，在此基礎上進行整合利用，相互印證真偽，查漏補缺，有效消除稅收征管中的信息不對稱，為風險管理和稅源深入管理提供最精確、最全面的數據。

（二）大數據技術應用取得的突破

江蘇省無錫市惠山地方稅務局創新思維，成立大數據應用辦公室，廣開思路、集聚智慧，通過典型行業走訪調研、高校專家授課、互聯網企業學習交流等多種方式緊跟大數據發展步伐，為稅務大數據的應用探索積累經驗，在風險管理方面實現幾個方面的突破。

1.獲取互聯網信息，強化風險識別能力。當前，電子商務的發展方興未艾，網絡上的交易數據越來越豐富，但這些數據大多是非結構化數據或半結構化數據，傳統技術無法加以分析利用。針對這種狀況，惠山地稅局充分利用大數據技術，對電商平臺、團購網、電影網上售票系統、停車管理等領域進行數據采集和分析利用，有效的提高了風險識別能力。例如該局了解到轄區內某全市知名餐飲企業在大眾點評、美團、糯米網等多家團購網站進行團購代金券銷售，便使用網絡爬蟲技術，替代手工完成對相關團購網站的模擬訪問，定位和采集網頁上金額、數量、有效期等關鍵數據，然后，通過語義分析功能加工整理出該餐飲企業特定時期內在各團購網站上的總銷量，并與同期企業申報數據進行比對，識別出相應的風險疑點。

2.采集企業生產經營數據，助力大企業風險管理。該局通過技術手段對轄區內兩家上市公司管理軟件中的生產經營數據進行定期采集，獲取企業的庫存、采購、銷售等信息，通過對數據進行深層挖掘、多維分析、動態關聯，為上市企業風險管理提供了翔實的數據支撐；考慮到轄區高耗能鋼企較多的實際，該局充分利用鋼企能耗與產量關系密切的特點，通過與物聯網科技公司開展實驗性合作，在部分鋼企車間內安裝能耗采集模塊，定期采集企業用電量信息，并通過無線傳輸技術實時傳遞至稅務機關數據平臺，依照行業平均能耗標準建立風險模型，對高于預警值的情況及時開展風險管理。

3.利用部門第三方數據，開展項目化風險管理。該局著力加強綜合治稅網絡建設，不斷拓寬數據來源，按期采集來自國稅、工商、財政、國土、房管、建設等22個部門的業務數據，導入第三方數據管理平臺進行數據清洗與匹配加工，為風險管理提供數據支撐。今年以來，在第三方信息的基礎上，該局推出包括建筑業營業稅風險、股權轉讓個稅風險、土地增值稅清算風險等在內的12項風險項目化管理工作，通過數據清洗、篩選、比對，批量形成風險企業清單，傳遞給風險應對部門集中進行應對，累計實現應對績效1.2億元。

4.利用納稅遵從指數分析，指明風險管理方向。大數據領域，指數的應用滲透到經濟、金融、民生等各個環節，以淘寶指數為例，其就是對海量交易行為進行數據挖掘，通過基于不同維度、不同主題的指數來量化展現消費行為和特征。該局從這些指數應用中衍生創新了稅法遵從指數，通過整合海量數據資源，依托大數據平臺在數據查詢、數據處理、數據關聯方面的優越性，充分挖掘數據背后潛在的稅法遵從要素，構建納稅遵從指標體系與主題模型，由平臺自動計算出納稅人的稅法遵從值，根據動態添加至系統的智能報告模板生成納稅遵從評價報告，對小到一戶納稅人，大到一類行業、一個地區的遵從情況、遵從排名和遵從走勢進行量化展示，便于稅務部門對不同遵從度的納稅人采取相應的應對措施，為風險管理指明了方向。

5.依托精準化納稅服務，降低企業的涉稅風險。運用大數據理念和方法，利用短信平臺、微信公眾號、微博、12366涉稅咨詢熱線等有效采集納稅人咨詢的問題和建議，分析提煉出納稅人關注的熱點、政策的疑點、辦稅的難點，從而對服務需求和服務薄弱點形成有效的分析研究，對分析結果按事項、責任部門進行分類處置，通過對納稅人需求的有效回應，針對性做好納稅輔導工作，將風險管理的環節前置，于納稅服務的過程中有效的防范和避免涉稅風險的產生。

二、客觀指引+主觀能動 規范化運作鍛造管理“雙翼”

惠山地稅局強化區局與基層分局兩級聯動，激發管理及應對人員主觀能動性，創新管理舉措，提升依法治稅水平，努力實現團隊效能最大化。

（一）制定詳實的執行操作規范與工作指引

1、統籌部署明確基本規范。由區局牽頭調研，制定《中等風險應對文書規范》，給出案頭審核、稅務約談、實地核查等各環節的標準化工作指引，并整理了37張機內機外規范化文書模板、115條填制說明及文書歸檔目錄，明確風險應對報告要素，規范審議、集體審議環節內部控制要素，進一步統一、規范全局應對管理要求，推進風險應對標準化、規范化、責任化。

2、因地制宜細化規范指引。基層分局為進一步提升風險管理質效，釋放應對人員的工作潛能，積極開展有益嘗試，建立了“應對前集中分析-企業集體納稅輔導—應對中多次約談-全面自查自糾-全程審核審議-后續跟蹤管理”細化操作規范，在風險應對中創新增加了四個方面的內容：一是應對任務一經產生，案頭審核人員就進行涉稅數據疑點分析，了解該批任務的特征、疑點，預判情形，尋找應對突破口。二是在應對開始前，對外，組織企業負責人和財務人員開展應對前納稅輔導，向企業指明風險的主要方向、風險集中點以及涉及風險稅種的主要稅收政策等；對內，由應對股長向應對人員說明此次風險特征、難點、注意方向和處理要點等。三是對案情復雜、疑點不明、事項不清的，與企業負責人和財務人員多次進行約談，確保弄清案情、強化管理控制。四是增強時間效率意識，對應對企業提供資料、回復疑點等做出明確的時間期限規定，否則依規轉入實地核查。同時要求稅務應對人員實地核查時必須向報告分局，填寫《下戶登記表》，按要求規范下戶，嚴肅組織和工作紀律，提高工作效率。

（二）逐步提升風險管理團隊能力水平

強調風險管理團隊協作原則，優化配置風險應對人力資源，通過部門流程化協作及專業團隊運作，構成強有力的團隊支撐，保障全局風險管理目標的圓滿完成。

1、風險監控部門強化統籌指導，明確管理方向。落實機關實體化運作要求、實施風險聯動機制，風險監控部門牽頭，定期召開業務聯席會議，將管理任務統一納入風險管理平臺，實現風險管理的流程化作業。組建稅源預測分析和風險分析專業團隊，開展常態化的稅源調查核查，有效鎖定風險疑點，為管理型增收提供智力支持。

2、基層管理人員切實轉變工作理念，改進管理方法。基層管理人員全程介入風險應對，統籌各項工作任務及應對力量，合理配置人力資源，掌控應對進度，并有效指導實際應對，確保做到核實內容必須取證，應對結果必須復核，重大問題必須審議。利用會審審議機制，實施質效的全面監控，切實做到有效控制關鍵點，加大稅收執法監督制約力度。落實集體審議機制，重點環節嚴格把關，對重大問題、移交稽查案件、實地核查、行政處罰等進行集體審議，形成書面記錄，落實責任。

3、應對人員切實提升業務能力，改進應對辦法。依托大數據平臺收集納稅人稅務登記、稅種鑒定、發票等各類信息，全面掌握評定對象基礎涉稅數據，對疑點信息進行案頭細化和加工分析，制定個性化的案頭審核內容和目標，有效指導風險應對過程。同時，通過涉稅基礎資料的收集、比對、分析，加強心理學與邏輯推理學的運用，查找矛盾，爭取評估談判取得實效。熟練掌握實地核查工作流程，在檢查手段上講究深度與全面，積極借鑒稽查手段，不斷規范平臺操作與行政處罰程序，防范執法風險。

三、科學評價+后續跟進 標準化流程釋放管理潛能

建立完善風險管理評價指標，構建“目標引領、過程控制、質效考評、反饋提升”的科學績效評價體系，及時掌握工作成果和短板，持續改進提升，放大管理成效，實現大數據應用閉環管理。

（一）科學評價應對結果，提升績效

1、牢牢把握整體組織績效。研究省、市局風險管理考評指標與監控指標，明確該局風險管理目標，依托組織績效考評機制將管理目標科學分解，層層落實。分析評價階段性風險應對整體情況，按季發布稅收風險應對情況分析報告，分析當期風險應對情況，總結最新識別的風險情形，提出管理建議，明確下階段管理重點與方向，提升整體質效。

2、公平實施崗位績效評價。依托崗位績效系統，實時客觀展現應對人員工作量、應對績效、應對貢獻率、績效排名等，找準個人工作短板，有效幫助和激勵應對人員提升工作質效。2014至2015年上半年，該局25名應對人員的人均應對戶數為59.6戶，人均應對績效為2042.3萬元，人均應對績效持續排在全市系統的首位。

3、客觀進行指標反饋完善。對風險分析識別中運用的指標公式、取數來源、預警值、應對策略的有效性和針對性進行有效驗證與科學評價，及時淘汰通用性不強、實用性差的指標，自下而上完善風險應對模塊的頂層設計，不斷提升風險識別精準度。

4、建立應對復審校驗機制。切實加強對稅收風險應對工作質量的督察與后續跟蹤，序時開展稅收風險應對復審工作，關注推送疑點消除理由不充分或證據不確鑿的管戶，堅持將疑點問題查全、查細、查深，保證復審工作的常態化、標準化和效益化。2014以來，共對42戶風險管戶進行復審，補繳稅款及滯納金137.86萬元。

5、持續推進稅源管理整改。加強風險應對結果分析與反饋，通過對風險應對結果的再識別，對逾期未應對或應對低績效的風險管戶啟動升級應對。2015年上半年，共啟動升級應對12戶次，產生應對績效349.51萬元。排查當前稅源管理及風險應對工作中存在的問題和薄弱環節，以點帶面、以小見大，甄別個性問題和共性問題，制定有效整改措施，狠抓落實，持續改進。同時針對納稅人非主觀故意的稅收違法行為，加強專項納稅輔導與稅收宣傳，幫助企業規避涉稅風險，減少征納爭議。

（二）跟蹤推進后續管理，升級效能

建立后續跟蹤管理制度，重點關注納稅人轉讓房產、建造房產、轉（受）讓股權、關聯企業交易、重組及其它一些特殊涉稅情形，建立《風險應對后續管理臺賬》，制定專人負責，明確完成時間和管理要求，實施跟蹤管理，動態監控稅源變化，延伸風險應對觸角，促使日常稅源管理更加規范、有序。自今年創新實施后續管理以來，累計對30多戶企業發起后續跟蹤管理，發現“案中案”10余起，入庫稅款100多萬元。

四、傾情服務+安全履職 稅企合作共譜管理新篇章

（一）有效提升納稅遵從。實施稅收風險管理的終極目標在于提升企業的納稅遵從度，企業作為征納主體的一方，其自覺遵守相關稅收政策，如實申報納稅，將節省大量管理資源。作為征稅主體，稅務機關風險管理的側重點由評估檢查逐漸向為納稅人提供風險提醒、督促自查自糾傾斜，由排除風險點向控制風險源、治理風險面轉化。今年來，該局借助“納稅人之家”等宣傳媒介、企業風險自查等管理手段切實加強涉稅風險提醒，做細做深個性化輔導，有效解決了企業無知型、非主觀故意型不遵從問題，有效幫助企業規避不必要的稅務風險，減少可能面臨的行政處罰等經濟損失與誠信損失，完善企業內控機制。嘗試納稅人風險分級分類管理，對于主動遵從的納稅人，采取遵從激勵；對于輔導遵從的納稅人，加強宣傳輔導幫助其實現遵從；對需要威懾遵從的納稅人，由稅務人員督促納稅人自我糾正，并視情況進行應對；對拒不遵從的納稅人，實施稅務稽查，依法強制遵從。采用遞進式的風險手段消除稅收風險，加大問題戶的管理力度與懲處力度，切實維護部分遵從度較高納稅人的權益，讓納稅人感受到誠信納稅帶來的實惠，納稅人遵守稅收政策的自覺性提高，稅收環境愈加公平、公正、透明。通過提供優質服務，提高納稅人滿意度和稅法遵從度，促進稅收征管質效提升。深入推進政務信息公開，及時公布與納稅人密切相關的稅收政策、法律法規等，進一步解決征納雙方信息不對稱的問題，確保納稅人及時了解稅收政策、自覺遵從稅法。全面推行稅收遵從合作制度，進一步明確征納雙方權利、義務，切實保障納稅人合法權益。自覺接受納稅人和社會監督，不斷調整和優化納稅服務重點和形式，營造公平、公正、和諧雙贏的稅收環境。

（二）有效防范稅收執法風險與廉政風險。該局聚焦風險管理過程中的安全履職，強化監督教育，進一步推進稅務執法風險與稅收廉政風險“雙險聯控”。健全完善規范透明的執法監督機制和內控機制建設，切實規范稅務人員執法行為，加大內部懲處力度，降低稅務干部主客觀法律風險。規范崗位職責，做好崗位職責與工作的適配，規范各執法崗位執法程序，提前發現因執法過程不銜接、難以操作可能導致的管理漏洞和監控不力，及時進行彌補和修正，減少潛在危機。持續強化績效考評，充分發揮稅收執法責任制的功效，嚴格過錯責任追究，著力促進稅收執法人員依法治稅上被動轉為主動，從“要我規范”到“我要規范”上轉變。2014年榮獲“省局依法行政示范單位”榮譽稱號。在風險管理業務需求、流程設置等各方面融入權力監督制約、廉政風險防控的理念，將風險防控融入績效管理體系，嚴格執行總局關于進戶執法的相關規定，提升自我保護能力，降低自身廉政風險。推行《地稅工作人員工作情況反饋單》，由納稅人對應對人員執法情況做出客觀評價。建局以來，惠山地稅局始終保持黨風廉政建設零事故，在惠山區作風效能社會評議中連續十一年名列第一。