隨著大數(shù)據(jù)的興起,我國大企業(yè)稅收管理信息化也在發(fā)展,如何管理和組織相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)為大企業(yè)稅收管理服務(wù),對于大企業(yè)稅收管理本身來說可謂一場革命。只有主動將業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)改造為適應(yīng)現(xiàn)代信息化格局的新形態(tài),才能夠滿足大數(shù)據(jù)時代下大企業(yè)稅收管理的新要求。
隨著移動互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和云計算等新一輪信息技術(shù)的迅猛發(fā)展,我們正步入全新的大數(shù)據(jù)時代。越來越多的行業(yè)經(jīng)歷大數(shù)據(jù)浪潮沖刷,越來越多的企業(yè)運用數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展,越來越多的組織決策根據(jù)數(shù)據(jù)分析做出。大數(shù)據(jù)時代的來臨,對正在向現(xiàn)代化邁進的我國大企業(yè)稅收管理而言,既是嚴峻的挑戰(zhàn),也是難得的機遇。
大數(shù)據(jù)時代大企業(yè)稅收管理
面臨的主要挑戰(zhàn)
難以有效整合利用海量涉稅信息。目前稅務(wù)機關(guān)面對海量涉稅信息常常顯得思路不寬、辦法不多、成效不大,運用信息管理稅收的能力明顯不足。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各種信息整合不足,各種信息分散在綜合征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、行政辦公系統(tǒng)等各種系統(tǒng)中,缺乏有效整合。我國的絕大部分地區(qū)尚未成立統(tǒng)一的大企業(yè)稅收管理部門來采集大企業(yè)稅源數(shù)據(jù)和實施大企業(yè)稅源管理工作,通常采取的大企業(yè)稅源管理模式是由每個管理部門單獨組織稅源管理工作,然后逐層下達稅源管理的相關(guān)指標,最后將相關(guān)指標交給一線的稅收管理人員來實施。在這個過程中暴露出許多問題,例如多頭管理,內(nèi)部合作不緊密,組織結(jié)構(gòu)松散等,最終將導(dǎo)致收集到的數(shù)據(jù)不準確。
稅收征管方式不適應(yīng)專業(yè)化管理的要求。就目前來說,雖然國家稅務(wù)總局已經(jīng)開始提倡大企業(yè)稅收管理工作的專業(yè)化和信息化,但是這種專業(yè)化和信息化的理念和要求在許多稅務(wù)管理機構(gòu)并沒有很好地融入,多頭管理、職能交叉、管理效率不高等現(xiàn)象仍然存在,這一問題主要表現(xiàn)在,大部分地區(qū)大企業(yè)稅收管理依然停留在稅收管理員屬地劃片管戶方式,不適應(yīng)專業(yè)化管理需要;而稅收管理員疲于應(yīng)付日常事務(wù),難以集中精力開展大企業(yè)稅收分析與風險應(yīng)對工作。
應(yīng)用大數(shù)據(jù)對大企業(yè)稅收管理的意義
大數(shù)據(jù)時代背景下,其理念和技術(shù)的應(yīng)用必將在政府的公共管理領(lǐng)域引發(fā)重大的變革,對于大企業(yè)稅收管理模式的改進也必然會起到重要作用。
稅收大數(shù)據(jù)可以滿足大企業(yè)稅收管理新要求。隨著大數(shù)據(jù)的興起,我國的大企業(yè)稅收管理信息化也在發(fā)展,如何管理和組織相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)為大企業(yè)稅收管理服務(wù),對于大企業(yè)稅收管理本身來說亦是一場革命,只有主動將業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)改造為適應(yīng)現(xiàn)代信息化格局的新形態(tài),才能夠滿足大數(shù)據(jù)時代下大企業(yè)稅收管理的新要求。稅務(wù)管理的信息化也需要吸收其他國家先進的技術(shù)手段,利用數(shù)據(jù)倉庫儲存海量信息,再利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對這些海量信息進行實時和深層次的分析,從大量繁雜的涉稅數(shù)據(jù)中找出真正有價值的大企業(yè)稅收管理信息,實現(xiàn)對大企業(yè)稅收的分析和預(yù)測,并指導(dǎo)今后的大企業(yè)稅收管理工作。
稅收大數(shù)據(jù)為大企業(yè)稅收管理提供新思維。廣東省地稅局利用大數(shù)據(jù)平臺,統(tǒng)一推進第三方涉稅信息共享機制,實現(xiàn) 28個部門可以共享涉稅信息。這是利用大數(shù)據(jù)平臺和大數(shù)據(jù)技術(shù)促進大企業(yè)稅收管理工作,提高大企業(yè)稅收征管和服務(wù)效率的榜樣。政府采集大數(shù)據(jù),不僅僅為了占有,還要切實地運用好大數(shù)據(jù),更進一步建設(shè)大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施、推動大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè),發(fā)現(xiàn)大數(shù)據(jù)人才,設(shè)立相關(guān)標準,主動立法監(jiān)督,負起有關(guān)責任。因此,運用稅收大數(shù)據(jù),政府不僅僅尋求利用好大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)為大企業(yè)稅收管理工作服務(wù),更重要的是擁有大數(shù)據(jù)思維,實現(xiàn)適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的主體轉(zhuǎn)變。
大數(shù)據(jù)能夠促進大企業(yè)稅收管理模式的轉(zhuǎn)型。大數(shù)據(jù)時代下的數(shù)據(jù)本身已然不是一個簡單的計算機處理對象,而是成了一種資源。在計算機的軟件價值大大高出計算機硬件價值的今天,傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫技術(shù)已然落伍,新的數(shù)據(jù)處理工具或者說是生產(chǎn)工具變成了大數(shù)據(jù)背景下的相關(guān)軟件技術(shù)。然而目前我國大企業(yè)稅收管理部門的信息化管理手段和技術(shù)已經(jīng)跟不上計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展腳步,大幅落后的技術(shù)已經(jīng)成為進一步實現(xiàn)大企業(yè)稅收管理信息化的障礙,而大數(shù)據(jù)時代的到來無疑能夠促進大企業(yè)稅收管理模式轉(zhuǎn)型。
運用大數(shù)據(jù)實現(xiàn)大企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化
積極探索大企業(yè)稅收大稅源專業(yè)管理模式。積極借鑒國內(nèi)改革成功地區(qū)的經(jīng)驗,并適當借鑒國外較為先進的管理辦法,探索建立大企業(yè)稅收大稅源專業(yè)管理模式。大企業(yè)稅收大稅源專業(yè)管理機構(gòu)的職能可以定位為一個地區(qū)的稅源管理主管部門,對一個地區(qū)的稅源管理工作進行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)。
在整合現(xiàn)有的大企業(yè)稅收管理部門的基礎(chǔ)上,大企業(yè)大稅源管理機構(gòu)的工作能夠發(fā)揮兩方面的作用,一種是綜合協(xié)調(diào)作用。大稅源管理機構(gòu)能夠作為大企業(yè)稅收管理工作的核心主管機構(gòu),起著協(xié)調(diào)各個職能部門之間的關(guān)系和工作的重大責任,對大企業(yè)稅收管理工作形成明確的分工,實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的無縫銜接。二是服務(wù)支持作用。大企業(yè)稅收管理工作的本質(zhì)是為相關(guān)決策提供信息支持,大稅源管理機構(gòu)的建立將更加充分地突出大企業(yè)稅收管理工作的本質(zhì),為稅務(wù)管理部門提供更準確全面的決策依據(jù),同時更能夠根據(jù)其他公共管理部門不同的信息數(shù)據(jù)需求,提供差異化的數(shù)據(jù)分析結(jié)果,使得各個部門直接的協(xié)作和互動更為緊密。
基層大企業(yè)稅收管理員的角色也應(yīng)當作出相應(yīng)的調(diào)整,他們的優(yōu)勢在于對納稅人的情況較為了解,因此在大稅源管理部門中,應(yīng)當將一線的大企業(yè)稅收管理人員從數(shù)據(jù)處理和評估分析的工作中解放出來,轉(zhuǎn)變?yōu)閷Χ愒葱畔⒌牟杉秃藢嵰约帮L險應(yīng)對的約談上,使得大企業(yè)稅收管理工作形成更加精細化和專業(yè)化的格局。
做好數(shù)據(jù)分析。大數(shù)據(jù)具有類型多、價值密度低、數(shù)量大以及高時效的特點, 為了更好地在大數(shù)據(jù)時代環(huán)境下做好大企業(yè)稅收管理工作, 做好數(shù)據(jù)的分析以及處理可以說是非常重要的一項內(nèi)容: 首先, 要做好數(shù)據(jù)的整合。根據(jù)以往經(jīng)驗, 在數(shù)據(jù)分析工作中, 有接近八成的工作量是用于數(shù)據(jù)的準備以及搜集, 只有較少的工作量用于數(shù)據(jù)的分析。該種情況的存在, 充分說明了數(shù)據(jù)收集的重要性。對此, 則需要稅務(wù)機關(guān)能夠加強基礎(chǔ)信息資源建設(shè), 對納稅人基礎(chǔ)信息、納稅申報數(shù)據(jù)、第三方涉稅數(shù)據(jù)、財務(wù)核算數(shù)據(jù)以及納稅申報數(shù)據(jù)等進行全面的搜集與整合。其次, 要保證挖掘深度。通過對海量數(shù)據(jù)的深度分析, 在對數(shù)據(jù)規(guī)律進行正確揭示的基礎(chǔ)上獲得未來發(fā)展趨勢, 以此為大企業(yè)稅收決策、管理工作的開展提供參考。
培養(yǎng)高素質(zhì)人才。大數(shù)據(jù)時代對人才特別是高端人才的需求十分迫切。大數(shù)據(jù)時代的大企業(yè)稅收管理人才,應(yīng)具備在數(shù)據(jù)的海洋中探索發(fā)現(xiàn)的能力。他們需要把大量散亂的涉稅數(shù)據(jù)變成結(jié)構(gòu)化、可供分析的數(shù)據(jù),揭示蘊含在數(shù)據(jù)中的稅收經(jīng)濟規(guī)律和涉稅疑點問題。與形勢發(fā)展的要求相比,目前稅務(wù)系統(tǒng)普遍存在干部年齡偏大、隊伍素質(zhì)不高等問題。
應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代挑戰(zhàn),一是要積極開展專業(yè)人才培養(yǎng),引進國內(nèi)外專家,統(tǒng)籌國內(nèi)外培訓(xùn),實施分級分類培訓(xùn),既需要培養(yǎng)一批全面掌握財會稅收、數(shù)理統(tǒng)計、數(shù)據(jù)分析、信息化技術(shù)等相關(guān)知識的復(fù)合型人才,也需要培養(yǎng)一批在相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域有很深造詣的專家型人才。二是要創(chuàng)新人才使用機制,發(fā)揮各類人才在稅收管理工作中的重要骨干作用,加強數(shù)據(jù)分析等各類專業(yè)隊伍建設(shè)。
(作者單位:江西省國稅局)
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