5000年后，會計這一古老的職業(yè)穿越時空，經(jīng)歷了工業(yè)化、電氣化、信息化之后，步入到智能的時代。但隨著時代發(fā)展，昔日“后視鏡”式的傳統(tǒng)財務(wù)模式已無法適應(yīng)企業(yè)不斷變化的業(yè)務(wù)需求，企業(yè)更需要一種“導(dǎo)航儀”式的財務(wù)管理模式，從而前瞻性的為業(yè)務(wù)提供方向指引。
傳統(tǒng)預(yù)算管理亟需“自我進(jìn)化”
2020年，畢馬威對近千名來自全球各行各業(yè)的財務(wù)官訪談及調(diào)研顯示，財務(wù)在企業(yè)中最具前瞻性方面扮演著領(lǐng)導(dǎo)者角色。而在全部財務(wù)管理環(huán)節(jié)中，預(yù)算管理又居于核心地位。說到預(yù)算，知名IT調(diào)研與咨詢服務(wù)公司Gartner稱其為“一個痛苦的年度儀式”，管理者甚至笑稱預(yù)算管理是“勞民傷財”。
隨著時代的發(fā)展，傳統(tǒng)預(yù)算管理無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的問題正在凸顯。以往制定預(yù)算時，往往由企業(yè)各部門自行設(shè)置后提報給財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行匯總后交由管理層確認(rèn)簽字。既無人審核費用需求的合理性，也沒有流程把控費用支出的有效性，因此預(yù)算通常是割裂的，導(dǎo)致預(yù)算最終成為一紙空文被企業(yè)束之高閣。
在目標(biāo)設(shè)定上，傳統(tǒng)的預(yù)算編制和推行通常由企業(yè)財務(wù)部門主導(dǎo)，財務(wù)人員會根據(jù)去年營收達(dá)成來設(shè)置下一個年度的會計年度目標(biāo)，并沒有把預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行捆綁，造成重視短期利益而忽視長期效益的弊端，使短期的預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略無法適應(yīng)。
另外，傳統(tǒng)預(yù)算過于注重財務(wù)指標(biāo)，對企業(yè)經(jīng)營活動主要以價值指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，而對如產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)效率、客戶信譽等一些重要的非財務(wù)指標(biāo)很難做出評估，也無法控制這些指標(biāo)。預(yù)算控制也只局限于企業(yè)內(nèi)部，沒有把企業(yè)、供應(yīng)商、顧客之間等連接關(guān)系納入范圍。
從公司層面看，雖然大方向和目標(biāo)明確，但在預(yù)算方面缺乏系統(tǒng)規(guī)劃和指揮，過程管理更無從談起，這無疑給企業(yè)的管控和決策帶來一定滯后性。可以說，傳統(tǒng)預(yù)算模式對于企業(yè)未來經(jīng)營缺乏較高的參考和指導(dǎo)價值。
讓僵化的公司奔跑起來甚至敏捷起舞，是每一位管理者的夙愿。“如果不改變現(xiàn)有預(yù)算模式，企業(yè)將始終僵硬。”管理大師拉姆·查蘭(Ram Charan)在《哈佛商業(yè)評論》曾這樣評論。他認(rèn)為，只有徹底改變企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和決策機制，企業(yè)才能真正實現(xiàn)身手矯捷、思維靈敏。
為了使財務(wù)系統(tǒng)更具效能，不少企業(yè)開始推行預(yù)算管理的“自我進(jìn)化”。有專家認(rèn)為，傳統(tǒng)預(yù)算管理的確存在一些弊端，但預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的奠基石，其對企業(yè)管理的重要性是毋庸置疑的。對此，“全面預(yù)算”作為能把組織所有關(guān)鍵職能融會貫通的財務(wù)管理方法之一，被推到了前臺。
業(yè)財一體趨勢下的全面預(yù)算
如果將傳統(tǒng)財務(wù)比喻為只會計算的“賬房先生”，那么以全面預(yù)算為代表的現(xiàn)代業(yè)財一體化模式，讓財務(wù)被視為智能的企業(yè)戰(zhàn)略“參謀官”。
事實上，“全面預(yù)算”與近年被廣泛關(guān)注的“業(yè)財一體化”密不可分。脫離業(yè)務(wù)的財務(wù)，尤其是在預(yù)算管理等財務(wù)決策上，會出現(xiàn)無法根據(jù)實際業(yè)務(wù)變動及時響應(yīng)的情況，從而影響企業(yè)的整體經(jīng)營效率。
“業(yè)財一體化”正是為解決這一問題而產(chǎn)生，它是現(xiàn)代企業(yè)日益精細(xì)化管理的自然產(chǎn)物。
FONE(上海繹維軟件)賦能專家李龍表示，“全面預(yù)算”在企業(yè)所有管理模塊中，只有財務(wù)本身具有端到端的特點，可以和所有業(yè)務(wù)全流程緊密結(jié)合，而“全面預(yù)算”是財務(wù)模塊中最具全局性和前瞻性的部分，因此成為企業(yè)最重要的抓手和工具。
隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，財務(wù)面對的數(shù)據(jù)規(guī)模越來越龐大，數(shù)據(jù)類型越來越復(fù)雜，而企業(yè)管理者要求財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在幾秒鐘內(nèi)甚至是實時被分析出來，這就對傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)提出了巨大的挑戰(zhàn)。
在傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)里，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)流向財務(wù)核算系統(tǒng)，管理系統(tǒng)再依據(jù)財務(wù)核算系統(tǒng)處理形成的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算、成本、績效、風(fēng)控等過程管理。一方面，財務(wù)數(shù)據(jù)處理性能落后，不僅無法滿足快速處理、整合、分析數(shù)據(jù)的要求，還會消耗大量人力資源。另一方面，單一的財務(wù)數(shù)據(jù)也不再適合競爭日益激烈的市場環(huán)境。
企業(yè)想要保持競爭優(yōu)勢，就必須要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)預(yù)算管理觀念，建立“全面預(yù)算”的財務(wù)管理意識。
與傳統(tǒng)預(yù)算業(yè)財割裂不同，“全面預(yù)算”把企業(yè)的預(yù)算計劃、控制活動作為一個整體進(jìn)行管理，進(jìn)一步實現(xiàn)了業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的融合。
同時，“全面預(yù)算”通過完善的數(shù)據(jù)管理體系，在對企業(yè)內(nèi)外部大數(shù)據(jù)進(jìn)行集成、處理、控制、分析、整合的基礎(chǔ)上，與其他信息化工具的配合，徹底打通管理閉環(huán)，強化管控，為企業(yè)挖掘數(shù)據(jù)價值和戰(zhàn)略決策提供了有力的支撐。
FONE開啟全面預(yù)算時代
雖然很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識傳統(tǒng)財務(wù)的弊端，并出現(xiàn)了全面預(yù)算管理的意識萌芽，但這些企業(yè)在手段和工具上還顯得十分匱乏，依靠傳統(tǒng)財務(wù)解決方案無法有效突破“后視鏡財務(wù)”的窘境。
FONE 賦能專家李龍認(rèn)為，從信息化的角度看，預(yù)算管理共經(jīng)歷了三次進(jìn)化。
最早是Excel電子表格類工具的手工階段。Excel并不是大規(guī)模數(shù)據(jù)處理工具，而是報表工具。面對每天都在不斷產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)，Excel受性能制約，對于龐大數(shù)據(jù)的處理效率很低，難以滿足年度預(yù)算、滾動預(yù)算的要求；其次，依靠Excel企業(yè)很難及時了解業(yè)務(wù)和財務(wù)情況，對過程的管控不足，也就無法根據(jù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行情境模擬測算，無法為企業(yè)的經(jīng)營決策賦能。
伴隨經(jīng)濟高速發(fā)展，Excel已無法滿足日益增長的企業(yè)預(yù)算管理需求，由此進(jìn)入了基于傳統(tǒng)多維數(shù)據(jù)庫的信息化平臺階段。對比Excel，傳統(tǒng)多維數(shù)據(jù)庫在數(shù)據(jù)處理效率、顆粒度、過程管控力度等方面都有所提高，但是性能依然存在很大的瓶頸，很難滿足預(yù)算管理對海量數(shù)據(jù)批量、快速、靈活處理的要求。
如今，企業(yè)預(yù)算管理走向了全面預(yù)算和戰(zhàn)略預(yù)算，需要更具前瞻性的“導(dǎo)航儀財務(wù)”模式，不僅可以對過去經(jīng)營狀況進(jìn)行全盤掃描，還可以對未來經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測和指導(dǎo)。對此，一套可以無縫連接財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過構(gòu)建不同數(shù)據(jù)模型來解決企業(yè)管理需求的解決方案就顯得十分必要。以FONE為代表的“基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的新一代多維數(shù)據(jù)平臺”由此走向前臺，將企業(yè)財務(wù)管理帶入“全面預(yù)算管理”時代。
作為EPM業(yè)財一體化領(lǐng)域的創(chuàng)新者，F(xiàn)ONE是一個從底層技術(shù)到上層應(yīng)用核心技術(shù)自主可控的EPM業(yè)財一體規(guī)劃分析平臺，產(chǎn)品矩陣中包括全面預(yù)算管理解決方案——FONE Planning。該解決方案端到端覆蓋計劃、預(yù)算、預(yù)測、分析等各個關(guān)鍵節(jié)點，包含預(yù)算建模、歷史數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、目標(biāo)形成、預(yù)算編制、預(yù)算合并、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算考核共八個全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)。
在預(yù)算目標(biāo)預(yù)測與設(shè)定環(huán)節(jié)，FONE可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，模擬推演銷售、生產(chǎn)、財務(wù)各個業(yè)務(wù)線和不同運營計劃形成的結(jié)果，并自動求解最優(yōu)運營計劃，基于預(yù)測值和調(diào)整值對年度目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃，制定更科學(xué)合理的經(jīng)營目標(biāo)。
在經(jīng)營目標(biāo)制定后，F(xiàn)ONE會依據(jù)業(yè)務(wù)邏輯，將集團年度目標(biāo)拆分到各子公司、渠道事業(yè)部、產(chǎn)品線，并根據(jù)預(yù)設(shè)邏輯，校驗下級單位目標(biāo)的合理性，減少手工審核平衡工作量，提升預(yù)算編制效率。
在業(yè)務(wù)部門填報預(yù)算時，FONE可以自動校驗產(chǎn)品、渠道等主數(shù)據(jù)是否填報準(zhǔn)確。此外，企業(yè)還可以靈活配置業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)校驗規(guī)則，確保各個部門提交的預(yù)算數(shù)據(jù)滿足企業(yè)合規(guī)要求，減少往復(fù)溝通解釋的時間。
在編制預(yù)算時，FONE可以在上個版本預(yù)算數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行增減調(diào)整，并可自定義滾動期間，例如按月、季度等周期滾動預(yù)測，讓企業(yè)能根據(jù)市場變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略，確保年度目標(biāo)的達(dá)成。
例如，味全集團在應(yīng)用FONE全面預(yù)算產(chǎn)品后，每版預(yù)算編制周期從1-2個月縮短至1周，速度提升4-8倍，填報后實時出具計算結(jié)果，極大節(jié)省財務(wù)人員時間。
在預(yù)算控制方面，FONE也從事前、事中、事后三個維度嚴(yán)格把控預(yù)算。比如FONE可建立紅綠燈預(yù)警機制，也能與企業(yè)各類費控系統(tǒng)，或OA審批系統(tǒng)集成，不浪費企業(yè)已有IT投資，對異常預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警。企業(yè)通過FONE能夠及時掌握各單位營業(yè)收入、利潤總額和成本費用等經(jīng)營指標(biāo)完成預(yù)算進(jìn)度，根據(jù)實際情況調(diào)整經(jīng)營策略。另外，企業(yè)能夠自助下鉆數(shù)據(jù)，展開每個經(jīng)營單元的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)，從而改進(jìn)經(jīng)營策略。
相比同類產(chǎn)品，F(xiàn)ONE Planning全面預(yù)算產(chǎn)品具有強大性能、快捷系統(tǒng)集成、靈活建模、自主定義邏輯、多元維度分析、安全可靠等優(yōu)勢，例如：
在性能方面，FONE基于自研的M-OLAP具備了強大的內(nèi)存計算能力，實現(xiàn)了百萬級復(fù)雜指標(biāo)的秒級計算，整體加快了響應(yīng)速度與查詢速度，達(dá)到了實時計算、實時回寫、實時響應(yīng)業(yè)務(wù)變化，突破了EPM系統(tǒng)性能瓶頸。
在系統(tǒng)集成方面，FONE還能支持TB級數(shù)據(jù)處理能力，在自研的RedData數(shù)據(jù)中臺上實現(xiàn)了與SAP、Oracle、金蝶、用友等ERP系統(tǒng)以及常見的關(guān)系數(shù)據(jù)庫、多維數(shù)據(jù)庫、Excel等不同數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的連接、采集、清洗與轉(zhuǎn)換，滿足全面預(yù)算對海量、異構(gòu)數(shù)據(jù)的處理和分析要求。
在靈活建模和邏輯定義方面，傳統(tǒng)EPM采取的是整體開發(fā)策略，開發(fā)一旦完成后，系統(tǒng)就很難根據(jù)未來業(yè)務(wù)需求變化進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。而FONE采取可視化拖拽方式，企業(yè)人員可以像應(yīng)用Excel一樣，簡單用鼠標(biāo)進(jìn)行拖拽，輸入運算邏輯，建模即可完成。
在分析維度，FONE可以實現(xiàn)靈活的數(shù)據(jù)輸入輸出，分析維度隨意組合。例如：按照客戶、產(chǎn)品、區(qū)域等多元維度進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，并且可以把不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)快速集成起來，從而使企業(yè)人員可以更直觀、更清晰、更便捷地將全面預(yù)算無縫融入企業(yè)管理之中。
在安全性方面，FONE可以將數(shù)據(jù)權(quán)限控制到最小顆粒度，將用戶對數(shù)據(jù)的修改足跡詳盡記錄，從而可以讓企業(yè)對數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯，實現(xiàn)了更為透明化的預(yù)算管理。
值得一提的是，基于FONE獨特的多維數(shù)據(jù)建模能力，不僅可以全面覆蓋計劃、預(yù)算、預(yù)測、分析等各個關(guān)鍵節(jié)點，還能在同行業(yè)形成可復(fù)用經(jīng)驗，將產(chǎn)品和模型快速應(yīng)用到企業(yè)業(yè)務(wù)中，大大減少企業(yè)客戶實施項目的難度和風(fēng)險。
得益于對行業(yè)需求的洞察和扎實的技術(shù)功底，F(xiàn)ONE在消費品、醫(yī)藥、汽車制造、制造等行業(yè)市場占有率位居前列，并在近兩年實現(xiàn)了超高速增長。2019-2020年，F(xiàn)ONE的營收增速近300%，預(yù)計2021年業(yè)績也將實現(xiàn)200%-300%的增長。目前，F(xiàn)ONE已與安永、PWC、德勤、KPMG、漢得等知名會計、審計、咨詢機構(gòu)建立了合作關(guān)系，完成了生態(tài)合作伙伴初步布局。同時，F(xiàn)ONE的全面預(yù)算管理方案已成功在康師傅、太古可口可樂、味全、明治等多家企業(yè)落地實施，為超過百家企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持。
在FONE看來，好的產(chǎn)品應(yīng)該追求技術(shù)和用戶需求的平衡，技術(shù)應(yīng)該成為滿足用戶需求的內(nèi)驅(qū)，而不是改變客戶原本的業(yè)務(wù)邏輯。對此，F(xiàn)ONE深入挖掘業(yè)務(wù)需求、持續(xù)改進(jìn)用戶體驗，以工匠之心對產(chǎn)品精心打磨，持續(xù)幫助更多企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理從信息化到數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。
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