天津市國稅局以基礎數據池為“底色”，以風險特征為“畫筆”，以通性類指標“勾主線”，以高風險類指標“畫眼窩”，以輔助確認類指標“涂油彩”，勾勒出存在虛開發票風險的企業“臉譜”。
今年6月，全面推開營改增的首個申報月，天津市國稅局以河東區國稅局營改增風險防控系統為藍本，在全市范圍推廣營改增風險防控“臉譜”系統3.0版。
“營改增后，稅務機關將面臨更為復雜的風險應對局面。‘臉譜’以基礎數據池為‘底色’，以風險特征為‘畫筆’，將風險指標分為通性類、高風險類和輔助確認類三檔。企業經過三檔指標的‘漏斗式’篩選，確定是否具有‘虛開’發票風險。”天津市國稅局局長牟信勇表示。
河東區國稅局主管風控中心科長馬曉楠告訴記者，通性類指標旨在圈定可能存在虛開發票風險的企業范圍，包括發票開具金額滿額度高于90％、資金或存貨周轉次數平均每月超過5次3項風險點；高風險類指標能夠評估企業的虛開風險等級，主要包括外埠進項或銷項稅額比重超過50％、主要進項或主要銷項稅額集中度低于65％、經營人員存在交叉和一年內發票增版增量超過3次等8項風險點；輔助確認類指標能夠輔助判定虛開風險等級并預判其團伙作案風險，包括法人戶籍非本地、開業時間不足2年、實收資本金額在30萬元~200萬元之間等5項風險點。稅務人員只要輸入所需指標的臨界值，即可查詢出有相應風險的企業。
“‘臉譜’采用‘漏斗式’篩選方法，僅符合第一檔風險指標的屬于存在虛開風險企業；符合第二檔和第三檔風險指標的屬于中等風險企業；三檔指標全部符合的屬于高風險企業。據此制定的應對措施針對性強，風險控制效率高。”河東區國稅局局長葛強發說。
在以風險為導向的稅收征管體系中，企業虛開發票風險一直是防控的難點，其原因就是財務指標數據的依據是企業財務報表。存在虛開行為的企業財務數據分析大多正常，虛開風險根本無法在財務數據中體現。因此，“臉譜”風險防控系統的指標設計繞過了財務數據的局限，直擊“虛開”行為。
據介紹，“臉譜”風險防控系統的基礎數據池來源于對稅收征管信息系統、申報系統和防偽稅控系統三個系統數據的分析測算。使用時，“臉譜”系統從三個系統中提取、篩選和整合所需數據，并開展數字比對、分類計算和分級篩選。同時，系統與增值稅發票系統升級版和金稅三期系統兼容，可以根據兩個系統數據信息變化，隨時更新完善風險指標。
在設定風險數據指標時，“臉譜”系統從1.0版的企業法人信息、資金周轉次數、運費抵扣比重和用票量異常等基礎指標，逐步發展到3.0版的重要供應商集中度低、法定代表人為外地戶籍、實收資本較低和應收應付額大等16項風險指標。
記者了解到，2014年，河東區國稅局在723戶企業中篩選出48戶有重大風險表征的企業，其中有41戶企業已經走逃。2015年，該局利用“臉譜”系統對管轄企業“體檢”，共篩選出108戶高風險企業，其中，92戶企業已經停止了申領發票的行為。
除了精準度高，“臉譜”風險防控系統的應用范圍也較廣，能夠應用于風險的前期定位、中期監控和后期管理。比如，通過系統掃描，可以檢索出有虛開發票風險企業的相關人員“黑名單”，應用于稅務登記環節，從源頭防范虛開發票風險。
牟信勇表示，下一步，“臉譜”將緊跟稅改步伐，改進風險指標，不斷升級優化。他透露，他們將主動與天津市地稅局對接，通過基礎數據的搜集、企業基本情況的摸底等了解行業的整體情況和特點。另外，針對營改增試點行業，他們將深入探究、總結行業風險特點，繼續研發“行為指向”風險指標，完善“臉譜”的指標體系。
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