隨著商事制度改革逐步推進，自貿試驗區納稅人數量井噴式增長。與此同時，自貿試驗區企業經營業態趨于復雜，稅收遵從水平有待提升。如何化解事中事后稅收監管難題，對稅務部門提出了更高要求。
省國稅局運用“互聯網+”思維研發稅收風險管理信息系統, 應用大數據實現對涉稅風險的精準防控。該系統已入選福建自貿試驗區最佳實踐案例，擬在全國復制推廣。
據省國稅局信息中心副主任王烈介紹，該系統已開發運行風險識別、第三方數據采集、關聯關系透視等92個功能模塊。自2014年7月上線以來，該系統已向全省各級國稅機關推送風險疑點18517戶次，發現有問題企業7798戶，移送稽查270戶，納稅評估成果達28.36億元，滯納金達7798萬元。
實時預警，糾正少報、錯報
“在平潭，不時有臺商或個體創業者因為對稅務知識不了解，粗心漏報銷售收入，雖事后及時補報，但也形成了不少滯納金。”平潭綜合實驗區國稅局征管科工作人員何依萍說，“現在，使用票表比對功能在申報環節就可提示風險，使管理模式從事后發現糾正向事中分析預警轉變。”
省國稅局風控中心專家石永新說：“票表比對功能整合了防偽稅控系統、網絡發票系統的開票數據與稅收征管軟件的報稅數據，能對企業開票信息與申報信息進行實時比對，及時發現惡意少報收入的稅收風險，是一大突破。”
“監控的票種從增值稅專用發票擴大到所有發票，監控對象從一般納稅人擴大到所有納稅人。”平潭綜合實驗區國稅局辦稅服務廳工作人員潘穎臻認為，相較于傳統的風險管控方式，票表比對功能擴大了風險管理覆蓋面，大大減少了監控盲點。
數據共享，打破“信息孤島”
據介紹，風險管理系統將金稅各子系統、出口退稅審核系統、貨運發票系統、車輛購置稅管理系統等全國通用稅收征管軟件和網絡發票管理系統進行了整合，使各平臺間的數據建立起相應邏輯關系。同時，該系統已采集工商、電力和金融機構等近70個部門的第三方數據488萬條。
“該平臺解決了數據分散、無法共享的‘信息孤島’問題。信息高度整合和第三方數據共享為數據比對、深度分析提供了便利。”石永新說。2015年5月，平潭國稅將某混凝土企業在水泥、添加劑、石子、砂等方面的投入產出數據和電力產品產出數據進行差異性對比，發現指標異常，責令該企業自查補申報稅款128萬元。
“在大數據的幫助下，稅務機關無風險不下戶，發現問題精準下戶，對游走在違法邊緣的問題企業起到強大的震懾作用。”平潭綜合實驗區國稅干部陳子建說。
據了解，該系統在福建自貿試驗區平潭片區運行以來，成功識別風險企業83戶，經納稅評估發現有問題企業65戶，移送稽查4戶，實現納稅評估成果2.07億元，滯納金71.46萬元。
關聯透視，化解虛開風險
“近年來，隨著增值稅專用發票管理的加強，虛開發票違法犯罪勢頭得到有效遏制，但一些有組織、有預謀的犯罪集團又將黑手伸向了通用機打網絡發票。”平潭綜合實驗區國稅局局長蘇虎說。
隨著簡政放權的推進，自貿試驗區開設企業的門檻逐步降低。“不法分子常鉆空子，以‘一址’辦理‘多照’向稅務機關申領發票虛開，開完票后整體撤離，啟用處于正常狀態的企業繼續申領發票作案。”省國稅局風控中心工作人員鄢寧說，“我們通過開發的‘關聯關系透視’模塊，能使稅務人員清晰掌握發票流向的整體鏈條，及時發現違法行為。”
鄢寧在演示時介紹：“關聯關系透視就是以脈絡圖或列表形式展現具有相同法定代表人、投資方、經營地址、財務負責人、總分機構關系和購銷關系的關聯納稅人，通過對企業間多層關系透視，鏈式分析發票流與所屬行業的對應關系。通過注冊地址關聯關系查詢，我們發現，注冊地址為‘福州某廣場28層’的企業有57家，其中15家企業都處于非正常狀態，有虛開增值稅專用發票的嫌疑。”
記者了解到，目前虛開發票企業呈現的基本特征為：法人代表為福建省外公民，注冊地址相對集中，購票員相同，采取集中購票、月底開票方式，開具的品名大多為建材，受票方多數為省外企業。
“利用購票員關聯關系信息打擊虛開發票，常常‘拔出蘿卜帶出泥’。”鄢寧說，“近期，在對國家稅務總局下發的85戶高風險商業企業的排查中，我們對其中福州某貿易有限公司購票員王某進行了關聯關系查詢，發現她同時是名單中33戶企業的購票員，而當中已有6家為非正常戶。”
據了解，風險管理系統雖然成果顯著，但第三方信息采集仍存在困難，制約了大數據功能的充分發揮。
王烈介紹，下階段，該系統將進一步拓展稅收情報收集渠道，對現有風險模型將以項目演練的方式進行有計劃、有選擇的優化升級。
省國稅局總會計師林國鏡則建議，盡快通過立法明確相關部門在第三方信息共享方面的法律責任，建立資源共享的大數據中心。
京公網安備 11010502049343號